Анализ выполнения плана капитальных вложений предприятия

В связи с этим выясним, какие изменения произошли в остатках незавершенного строительства. Для этого фактическую сумму затрат по незавершенному строительству на конец 2008 года сравним с плановой суммой на начало этого же года (Таблица 12). Она увеличилась на 10 млн.руб., в связи с невыполнением плана сдачи в эксплуатацию склада для хранения сырья и нового цеха.

Рассмотрим причины перерасхода или экономии средств по каждой статье затрат на строительно-монтажные работы.

Таблица 13 - Анализ состава затрат на строительство за 2008 г

Из Таблицы 13 делаем вывод, что произошло отклонение от плановых норм расхода материалов. Это связано с изменением цен на строительно-монтажные материалы в конец 2008 года и инфляцией.

Также произошёл перерасход заработной платы, это связано с тем, что на предприятии темпы роста производительности труда опережают темпы оплаты труда (как было рассчитано в пункте 2.2).

Затраты на содержание машин и механизмов включают в себя амортизацию, затраты на ремонт, эксплуатационные расходы (нефтепродукты, электроэнергия). В данном случае перерасход произошел потому, что сумма начисленной амортизации напрямую зависит от объёма выпущенной продукции. В 2008 году объем производства продукции увеличился на 3936 млн.руб. по сравнению с 2006 г., и на 1240 млн.руб. по сравнению с 2007 г., следовательно, возросли и амортизационные затраты.

Большой удельный вес в общей сумме капитальных вложений занимают инвестиции на приобретение основных средств. Согласно данным Таблиц 9,10 и 11, план приобретения основных средств перевыполнен на протяжении всех трёх периодов. Поэтому необходимо более подробно остановиться именно на этой проблеме.

Проанализировав выполнение плана капитальных вложений предприятия, можно дать оценку управлению инвестициями. Управление инвестициями на предприятии осуществляет Отдел инвестиций. Из Таблиц 9, 10 и 11 можно увидеть, что в целом управление инвестициями осуществлялось успешно, и отклонение от плана на протяжении трёх лет происходило при приобретении основных средств. Это происходило по причине неизбежного их удорожания с каждым годом.