Анализ фонда оплаты труда

- все виды доплат.

Фонд заработной платы работников зависит от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения требуются данные, представленные в таблице 23.

Таблица 23.

Исходные данные для анализа постоянного фонда заработной платы ООО кафе «МоРо»

Для оценки влияния факторов воспользуемся следующей формулой:

ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП (69)

Расчеты будем производить способом абсолютных разниц:

- Изменение численности ППП:

ФЗПЧ = (Чф - Чб)*Дб*Тсмб*ЧЗПб = (20-18) * 324 * 11,9 * 0,01497 = 114,44

- Изменение количества отработанных дней:

ФЗПД = Чф*(Дф-Дб)*Тсмб*ЧЗПб = 20 * (320-324) *11,9 * 0,01497 = -14,25

- Изменение средней продолжительности рабочего дня:

ФЗПТсм= Чф*Дф*(Тсмф -Тсмб)*ЧЗПб = 20*320*(11,8-11,9)*0,01497 = -9,59

- Изменение среднечасовой заработной платы:

ФЗПЧЗП = Чф*Дф*Тсмф*(ЧЗПф-ЧЗПб) = 20*320*11,8*(0,01646-0,01497) = 112,53 тыс.руб.

∆ФЗП = ФЗПЧ + ФЗПД + ФЗПТсм + ФЗПЧЗП = 203,13 тыс.руб.

ФЗПб = 18 * 324 *11,9 * 0,01497 = 1039,93 т.руб.

ФЗПф = 20 * 320 * 11,8 * 0,01646 = 1243,0 т.руб.

∆ФЗП = 1243,06 - 1039,93 = + 203,07 т.руб.

Таким образом, перерасход фонда зарплаты произошёл в основном за счёт роста среднегодовой оплаты труда работников предприятия и увеличения его численности (на 112,53 и 114,44 тыс.руб. соответственно). Сокращение дней работы персона и продолжительности рабочей смены привело к экономии в сумме 14,25 и 9,59 тыс.руб. соответственно.