Оперативное планирование деятельности предприятия на период 2010 г.

Делая выводы на основании сводной таблицы могу сказать следующее, что в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране и в отрасли машиностроения непосредственно, предприятие, исходя из данных проведенного анализа, составило пессимистический прогноз на 2010 г.

По прогнозным данным, основанным на договорной работе с покупателями и заказчиками продукции предприятия выручка от реализации продукции, работ, услуг должна снизиться на 24 124 тыс. руб., или на 27%.

План сбыта и план производства планировали также снизить на величину 27%, чтобы не допустить роста остатков готовой продукции на складе, что является неблагоприятной тенденцией, так как производимая продукция относится к классу нестандартного оборудования, и ее дальнейший сбыт будет проблематичен.

В связи со снижением объемов производства величину переменных издержек планировали снизить на 16 014 тыс. руб.

Так как материальное снабжение производится под конкретный заказ, и по поступлению предварительной оплаты на сырье и покупные полуфабрикаты, то показатель плана материального снабжения заложен ниже фактической величины на 16 178 тыс. рублей или на 26%.

В структуре ФОТ планировали сокращение финансирования по статье «Премии, КТУ и прочие доплаты поощрительного характера» на 20%, в связи с чем плановый показатель оказался меньше фактического на 562 тыс. руб.

Общецеховые расходы планировалось увеличить на 165 тыс. руб., данное увеличение связано с предполагаемым повышением тарифов и ростом инфляции.

Общезаводские расходы в целом запланировано снизить на 52 тыс. руб., хотя по статье «Командировочные расходы» запланировано средств больше, чем в 2009 году, это связано с активной маркетинговой деятельностью предприятия.

В части основных средств планируется пополнение инструмента и инвентаря. Рост по данной статье составил 82 тыс. руб.

Плановая служба прогнозирует рост дебиторской задолженности, что связано с нарушением выполнения договорных условий и как следствие платежной дисциплины. Рост данного показателя запланирован на 9,7%.

В части заемного капитала планируется краткосрочное кредитование в размере дефицита собственных оборотных средств.

На основании прогнозных данных был составлен отчет о прибылях и убытках на 2010 г. (таблица 40).

Таблица 40 - Сравнительный анализ прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 2010 г.

В 2010 году плановый показатель прибыли оказался ниже фактического на 1 887 тыс. руб. или 74,0%. Проведенный факторный анализ прибыли, как результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия показал следующее:

) При увеличении выручки от реализации на 24 124 тыс. руб. предприятие получит прибыль в размере 1 563 тыс. руб.

) При повышении себестоимости на 22 349 тыс. руб. предприятие не дополучит дополнительную прибыль в размере 2 тыс. руб.

) При увеличении коммерческих расходов на 456 тыс. руб. предприятие не дополучит прибыль в размере 182 тыс. руб.

) При снижении управленческих расходов на 568 тыс. руб. предприятие получит прибыль в размере 508 тыс. руб.

На основании вышеизложенного я могу сделать вывод о том, что система планирования на предприятии ООО «ЗИП плюс» не достаточно совершенна. Применяемые методы и способы планирования не дают желаемых результатов, в связи с чем предприятие не может полностью использовать свои ресурсы и производственный потенциал. На основании проведенного исследования мною разработаны рекомендации и предложения по совершенствованию системы оперативного планирования хозяйственной деятельности подразделений предприятия ООО «ЗИП плюс».